干货 选择#家族信托#,你得知道常见的海外信托都有哪几种

郑州远程教育学院-孤独之旅教案

2021年9月14日发(作者:大宗交易是什么意思,股票出现大宗交易意味着什么呢?海航)



干货选择#家族信托#,你得知道常见的海外信托都有哪几种把#家族信托#
讲清楚②七种海外家族信托类型,总有一种适合你China FA Lab研究员:
得壹钱让我们先把家族信托系列①里提到的9大风险场景说完。


家业与企业的隔离与保护
这是中国家族企业最常见的情况。

你有没有想过,你现在放在公司里面的
钱真的是你的吗?
经常有这样的情况:
我们是公司股东,但一般我们也不去分红。

因为作为企业的股东,企业获
利缴完所得税后,如果还要分红给股东,股东要再去缴纳个人所得税。

这是两
层赋税,最高税率是45%。

这也是为什么中国的民营企业,盈利的不多,分红
的更少。

一个很重要的动因:
税太尼玛高了!这个按下不表。

咱说回来,很多人选择不分红,需要花钱
的时候呢,跟公司借。

这个钱,在会计账目上就比较麻烦了。


在法律上,它属于公司的钱,只是借给股东而并不是分给股东的。

结果就
是:
公司的钱,借给了股东,股东拿着借的钱,买这买那,公私不分。

这是一
种典型的民营企业经营现状。


如果公司发生危机,公司是有限公司,清算掉就算了。

但公司家业企业不
分、账务关系和借贷关系混乱,在清算和处理债务的时候,才发现其实家里的
东西,全部都算公司资产。

公司倒了,个人同时就什么都没了。

这种情况在中
国很常见,在美国等发达国家的企业家群体里却不多见。


税务筹划与法律风险
美国奥巴马签署了肥猫法案(FATCA),规定美国的纳税人如隐瞒境外收
入,被查到的话是刑事责任。

如果你是美国公民,长期在境内,或持有美国绿
1 5



卡在美国境内超过180天,国内5万美元、国外账户超过20万美元,就需要报
税。


所以,你申请美国移民,请一定务必如实报税。

另外,孩子去美国念书,
跟移民没有必然关系。

如果家族资产巨大,孩子将来要接班,尽量先不要给孩
子办移民——在把税收安排做好之前。

商业合作风险与家族企业公司治理风险
为了处理两个风险场景,我们需要提出两个操作概念:
个人资产法人化和境内资产境外化。

什么是个人资产法人化、境内资产境
外化呢?
简单说,如果遗产税摆在眼前,那么该资产不属于我个人所有,而属于一
个法人实体所有,这就不适用于遗产税。

同样的道理,境内资产境外化,如果
国内的这个公司持有了我之前的所有资产,这个公司又是一个境外公司所持有
的,也能做到合理避税功能。

为什么原来越多的高净值客户和富裕家庭采用境
外家族信托?其实就是沿着这个逻辑来操作的。


设立一个境外实体,上面再放一个家族信托结构,用家族信托的方式把资
产全部包在一个架构里。

信托不是一个产品,是一个法律架构,这个架构可以
帮助财富传承。

通过合适的海外信托架构,能够把如下资产放入:
保单、股权、现金及所有境外的投资;实物包括:
游艇、私人飞机、境外的房地产等。

国内的信托,也有部分家族传承、保
全的功能。

但本质上说,由于不同的法律环境和司法解释,国内的所谓家族信
托其实就是金融信托产品,只能有限地管理现金资产,没有办法处理不动产或
股权、实物资产。


好的,在选择家族信托架构之前你必须知道常见的海外信托都有哪些基本
类型▼
遗嘱信托
No.1
2 5



据国外媒体报道,乔布斯的遗产大部分采用了遗嘱信托的方式交由信托机
构处置。

根据土地记录显示,乔布斯和他的夫人劳伦共同拥有三处房产,于
2009年3月,划给了两个不同的信托。


根据xx证监会的文件显示:
乔布斯总计达46亿美元的迪士尼股票,也委托给了乔布斯信托基金
(Steven P. Jobs Trust)管理,劳伦为受托管理人。

信托打包遗产,实现身后财
富规划的遗嘱信托,是由立遗嘱人(委托人)订立遗嘱,在遗嘱中述明将全部或一
部分之财产成立信托,并委由信托公司(受托人)在其百年后依遗嘱内容严格执行
信托相关事宜,以完成遗产分配并照顾继承人(受益人)。

富人选择遗嘱信托作为
身后财产的规划方式,通常情况下,第一种需求是由于继承人年幼、年长或其
他原因无法亲自打理财产,而对遗产的运作方式提前进行规划。

第二种需求是
对继承人不够放心的人,通过第三方对财产的管理,可以更好地延续遗产。


三种需求是避免家族争产,妥善照顾后代。

在这种情况下,将遗产通过信托方
式打包就可以起到以下作用:
一、防止他人侵占遗产,遗产的分配可以按委托人意愿确实分配;二、很
大程度上避免各种税收引起的损失,起到节税的作用;三、通过专业机构的受
托人对遗产进行管理和运作,对遗产的保值、增值很有积极作用;四、保证受
益人未来更长时间的生活有财力支持,不至于短时间内任意挥霍以致未来生活
无法保障。


非美籍委托人信托No.2
非美籍委托人信托,英文:
Foreign Grantor Trust,信托委托人必须是非美籍(亦非美国税务居民),该
信托的受益人可以是委托人本人及其美国家庭成员;此架构可合法将一些美国
方面的税务负担优化至最低,充分保障美国家庭成员对信托资产的受益权。


请注意,委托人一旦被认定为美国税务居民,则该信托的税务筹划结构很
可能失效,受益人将产生美国税务问题。

新加坡全权信托No.3
3 5



新加坡全权信托,将全部权力和酌情权赋予受托人,让受托人有充分的灵
活性,可根据环境改变而做出适当的反应。

全权信托在所有信托类型里,是资
产保障和信息保密功能最强的。


委托人设立信托后,全权授权给受托人对信托内的资产进行管理和分配,
委托人本身不参与任何决策,资产隔离效果可达到最强,信息保密功能也可达
到最强。

当然,对受托人的信任也达到了最强。

新加坡全权信托,适用于对信
托内资产的保障功能以及保密功能非常看重的客户。

设立该信托架构,委托人
的个人资产可充分与其信托资产隔离,达到最高程度的安全、保密效果。

新加
坡保留权利信托No.4该结构适用对于信托内资产投资管理有较强操控需求的客
户。

设立该信托架构,委托人可直接或间接控制信托内金融资产的投资管理工
作;通过个性化资产配置达到其投资回报预期。


新加坡保留权利信托将许多原本属于受托人的权力和酌情权保留给委托
人,同时兼备全权信托的一些优点。

保留权利信托保留以下权力予委托人:
投资或资产管理权。

委托人在世时,委托人、或获得有限授权书委任的投
资经理(FinancialAdvisor),可对信托资产进行投资或管理,且大都不受受托人
干涉。

掌握委托和撤销投资经理权力的,也是委托人而非受托人。


英属维尔京群岛VISTA信托No.5
英属维尔京群岛当局制定VISTA法规,目的是为了照顾有自主运营需要的
家族业务拥有人,同时方便拥有人处理业务继承的问题。

在该结构下,信托委
托人可以通过管理控股公司来管理信托资产的事务。


根据董事职位规则(ODR),委托人可以管控BVI VISTA公司董事的委任、
罢免和薪酬事宜。

受托人不得出任英属维尔京群岛VISTA公司的董事,也可能
被禁止行使公司股份的投票权。

因此,对于需要信托的传统优势(如继承规
划、避免遗嘱认证、资产保障等),同时又有意保留资产控制权的客户来说,
英属维尔京群岛VISTA信托是一个理想选择。

这种信托尤其适用于家庭结构较
为简单,现金流充裕,无巨额负债情况的家族情况。


独立信托公司No.6
4 5



该结构下信托内金融资产的投资范围,客户可随意选择投资项目,或随意
选择金融机构作为信托的投资经理,同时有效限制其投资权利。

如投资顾问业
绩,不满足客户预期,客户有权更换投资经理。

同时,独立信托公司的结构也
可持有更广的信托资产,比如房地产、非上市公司的股份、飞机、游艇、艺术
品等。


银行信托公司No.7
由银行设立的信托,通常只接受客户信托内资产选择本银行平台上的投资
产品,因此目前而言更像是银行为高净值客户提供的增值服务。

银行对信托内
金融资产的投向有不少限制,不接受客户的信托资产投在外部机构的产品或项
目中,也不允许已设立的信托持有非金融资产,如房地产、非上市公司股份、
飞机、游艇、艺术品等。


因此,对于中国高净值客户而言,此类信托其实更像是一种服务,其作为
海外信托架构而能起到的家族财富保护与传承的功能,被弱化了。

得壹钱顾问
云·China FA Lab特约研究员
曾任某知名保险公司省级分公司总经理,随后加入业内顶尖财富管理公
司,担任区域管理工作。

投资涉猎广泛,对包括VRAR、无人机、社交网络等
在内的新兴细分行业有丰富的个人投资经验。


重点研究领域:
保险,股权投资,资产配置实践。


5 5



干货选择#家族信托#,你得知道常见的海外信托都有哪几种把#家族信托#
讲清楚②七种海外家族信托类型,总有一种适合你China FA Lab研究员:
得壹钱让我们先把家族信托系列①里提到的9大风险场景说完。


家业与企业的隔离与保护
这是中国家族企业最常见的情况。

你有没有想过,你现在放在公司里面的
钱真的是你的吗?
经常有这样的情况:
我们是公司股东,但一般我们也不去分红。

因为作为企业的股东,企业获
利缴完所得税后,如果还要分红给股东,股东要再去缴纳个人所得税。

这是两
层赋税,最高税率是45%。

这也是为什么中国的民营企业,盈利的不多,分红
的更少。

一个很重要的动因:
税太尼玛高了!这个按下不表。

咱说回来,很多人选择不分红,需要花钱
的时候呢,跟公司借。

这个钱,在会计账目上就比较麻烦了。


在法律上,它属于公司的钱,只是借给股东而并不是分给股东的。

结果就
是:
公司的钱,借给了股东,股东拿着借的钱,买这买那,公私不分。

这是一
种典型的民营企业经营现状。


如果公司发生危机,公司是有限公司,清算掉就算了。

但公司家业企业不
分、账务关系和借贷关系混乱,在清算和处理债务的时候,才发现其实家里的
东西,全部都算公司资产。

公司倒了,个人同时就什么都没了。

这种情况在中
国很常见,在美国等发达国家的企业家群体里却不多见。


税务筹划与法律风险
美国奥巴马签署了肥猫法案(FATCA),规定美国的纳税人如隐瞒境外收
入,被查到的话是刑事责任。

如果你是美国公民,长期在境内,或持有美国绿
1 5



卡在美国境内超过180天,国内5万美元、国外账户超过20万美元,就需要报
税。


所以,你申请美国移民,请一定务必如实报税。

另外,孩子去美国念书,
跟移民没有必然关系。

如果家族资产巨大,孩子将来要接班,尽量先不要给孩
子办移民——在把税收安排做好之前。

商业合作风险与家族企业公司治理风险
为了处理两个风险场景,我们需要提出两个操作概念:
个人资产法人化和境内资产境外化。

什么是个人资产法人化、境内资产境
外化呢?
简单说,如果遗产税摆在眼前,那么该资产不属于我个人所有,而属于一
个法人实体所有,这就不适用于遗产税。

同样的道理,境内资产境外化,如果
国内的这个公司持有了我之前的所有资产,这个公司又是一个境外公司所持有
的,也能做到合理避税功能。

为什么原来越多的高净值客户和富裕家庭采用境
外家族信托?其实就是沿着这个逻辑来操作的。


设立一个境外实体,上面再放一个家族信托结构,用家族信托的方式把资
产全部包在一个架构里。

信托不是一个产品,是一个法律架构,这个架构可以
帮助财富传承。

通过合适的海外信托架构,能够把如下资产放入:
保单、股权、现金及所有境外的投资;实物包括:
游艇、私人飞机、境外的房地产等。

国内的信托,也有部分家族传承、保
全的功能。

但本质上说,由于不同的法律环境和司法解释,国内的所谓家族信
托其实就是金融信托产品,只能有限地管理现金资产,没有办法处理不动产或
股权、实物资产。


好的,在选择家族信托架构之前你必须知道常见的海外信托都有哪些基本
类型▼
遗嘱信托
No.1
2 5



据国外媒体报道,乔布斯的遗产大部分采用了遗嘱信托的方式交由信托机
构处置。

根据土地记录显示,乔布斯和他的夫人劳伦共同拥有三处房产,于
2009年3月,划给了两个不同的信托。


根据xx证监会的文件显示:
乔布斯总计达46亿美元的迪士尼股票,也委托给了乔布斯信托基金
(Steven P. Jobs Trust)管理,劳伦为受托管理人。

信托打包遗产,实现身后财
富规划的遗嘱信托,是由立遗嘱人(委托人)订立遗嘱,在遗嘱中述明将全部或一
部分之财产成立信托,并委由信托公司(受托人)在其百年后依遗嘱内容严格执行
信托相关事宜,以完成遗产分配并照顾继承人(受益人)。

富人选择遗嘱信托作为
身后财产的规划方式,通常情况下,第一种需求是由于继承人年幼、年长或其
他原因无法亲自打理财产,而对遗产的运作方式提前进行规划。

第二种需求是
对继承人不够放心的人,通过第三方对财产的管理,可以更好地延续遗产。


三种需求是避免家族争产,妥善照顾后代。

在这种情况下,将遗产通过信托方
式打包就可以起到以下作用:
一、防止他人侵占遗产,遗产的分配可以按委托人意愿确实分配;二、很
大程度上避免各种税收引起的损失,起到节税的作用;三、通过专业机构的受
托人对遗产进行管理和运作,对遗产的保值、增值很有积极作用;四、保证受
益人未来更长时间的生活有财力支持,不至于短时间内任意挥霍以致未来生活
无法保障。


非美籍委托人信托No.2
非美籍委托人信托,英文:
Foreign Grantor Trust,信托委托人必须是非美籍(亦非美国税务居民),该
信托的受益人可以是委托人本人及其美国家庭成员;此架构可合法将一些美国
方面的税务负担优化至最低,充分保障美国家庭成员对信托资产的受益权。


请注意,委托人一旦被认定为美国税务居民,则该信托的税务筹划结构很
可能失效,受益人将产生美国税务问题。

新加坡全权信托No.3
3 5



新加坡全权信托,将全部权力和酌情权赋予受托人,让受托人有充分的灵
活性,可根据环境改变而做出适当的反应。

全权信托在所有信托类型里,是资
产保障和信息保密功能最强的。


委托人设立信托后,全权授权给受托人对信托内的资产进行管理和分配,
委托人本身不参与任何决策,资产隔离效果可达到最强,信息保密功能也可达
到最强。

当然,对受托人的信任也达到了最强。

新加坡全权信托,适用于对信
托内资产的保障功能以及保密功能非常看重的客户。

设立该信托架构,委托人
的个人资产可充分与其信托资产隔离,达到最高程度的安全、保密效果。

新加
坡保留权利信托No.4该结构适用对于信托内资产投资管理有较强操控需求的客
户。

设立该信托架构,委托人可直接或间接控制信托内金融资产的投资管理工
作;通过个性化资产配置达到其投资回报预期。


新加坡保留权利信托将许多原本属于受托人的权力和酌情权保留给委托
人,同时兼备全权信托的一些优点。

保留权利信托保留以下权力予委托人:
投资或资产管理权。

委托人在世时,委托人、或获得有限授权书委任的投
资经理(FinancialAdvisor),可对信托资产进行投资或管理,且大都不受受托人
干涉。

掌握委托和撤销投资经理权力的,也是委托人而非受托人。


英属维尔京群岛VISTA信托No.5
英属维尔京群岛当局制定VISTA法规,目的是为了照顾有自主运营需要的
家族业务拥有人,同时方便拥有人处理业务继承的问题。

在该结构下,信托委
托人可以通过管理控股公司来管理信托资产的事务。


根据董事职位规则(ODR),委托人可以管控BVI VISTA公司董事的委任、
罢免和薪酬事宜。

受托人不得出任英属维尔京群岛VISTA公司的董事,也可能
被禁止行使公司股份的投票权。

因此,对于需要信托的传统优势(如继承规
划、避免遗嘱认证、资产保障等),同时又有意保留资产控制权的客户来说,
英属维尔京群岛VISTA信托是一个理想选择。

这种信托尤其适用于家庭结构较
为简单,现金流充裕,无巨额负债情况的家族情况。


独立信托公司No.6
4 5



该结构下信托内金融资产的投资范围,客户可随意选择投资项目,或随意
选择金融机构作为信托的投资经理,同时有效限制其投资权利。

如投资顾问业
绩,不满足客户预期,客户有权更换投资经理。

同时,独立信托公司的结构也
可持有更广的信托资产,比如房地产、非上市公司的股份、飞机、游艇、艺术
品等。


银行信托公司No.7
由银行设立的信托,通常只接受客户信托内资产选择本银行平台上的投资
产品,因此目前而言更像是银行为高净值客户提供的增值服务。

银行对信托内
金融资产的投向有不少限制,不接受客户的信托资产投在外部机构的产品或项
目中,也不允许已设立的信托持有非金融资产,如房地产、非上市公司股份、
飞机、游艇、艺术品等。


因此,对于中国高净值客户而言,此类信托其实更像是一种服务,其作为
海外信托架构而能起到的家族财富保护与传承的功能,被弱化了。

得壹钱顾问
云·China FA Lab特约研究员
曾任某知名保险公司省级分公司总经理,随后加入业内顶尖财富管理公
司,担任区域管理工作。

投资涉猎广泛,对包括VRAR、无人机、社交网络等
在内的新兴细分行业有丰富的个人投资经验。


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保险,股权投资,资产配置实践。


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发布时间:2021-09-14 12:00:09
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作者: admin

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  1. 年长或其他原因无法亲自打理财产

  2. 用家族信托的方式把资产全部包在一个架构里

  3. 总有一种适合你China FA Lab研究员: 得壹钱让我们先把家族信托系列①里提到的9大风险场景说完

  4. 对于需要信托的传统优势(如继承规划

  5. 请一定务必如实报税