股权投资避税方法

投资公募基金安全吗-电白放鸡岛

2021年8月23日发(作者:编头发)








股权投资避税方法








利用股权投资进行奇妙避税, 是股权投资过程中不行防止的话题。

经过股权
投资利润进行合理避税, 不只可使投资者获取更多的利润, 并且也能使其方法切
合游戏规则。

就股权投资利润避税而言, 虽已有好多成功先例, 但此中也不乏失
败事例。


比方,因缺少流动资本,深圳市某网络公司大股东李歌于

2000 年将其拥有
的该公司 20%的股份转让给 4 家风险投资机构,并获得股权转让净利润 9505.28 万
元。

李歌的股权转让金向来没有从公司提拿出来, 而是以公积金形式保存于公司账
长进行再投资, 仍是用于公司发展。

但经稽察,税务机关以为李歌获得了股权转让
所得,应缴纳个人所得税 1901.06 万元。

因为李歌坚持以为自己的股权转让所得进行
了再投资, 并无拿到钱,不该缴纳个人所得税, 所以拒绝缴纳税款。

2003 年 8 月
4 日,深圳市地税局在当地媒体上公布通告, 曝光了 25 家欠税大户,此中女老总李
歌因欠下个人所得税 1901.06 万元成为曝光名单中独一的、 也是深圳市初次曝光的
个人欠税户而惹起全国的注意。









这个事例告诉投资者, 依据个人所得税法的规定, 个人转让股权所得属于财
富转让所得,应按 20% 的税率申报缴纳个人所得税,从税收征管的角度来看,
深圳市地方税务局对该案的稽察及办理均完整切合税法例定。

但作为投资人, 李歌
为了增添公司的流动资本, 吸引风险投资, 只有这类方法吗答案能否认的, 造成
这类结果的主要原由是李歌在对自己的股权投资利润处理时没有做出科学的税收筹
备。

那么,股权投资利润有哪些筹备方法呢
保存被投资公司利润不作分派
就股权投资而言, 有个人股权和公司股权投资。

个人从被投资公司缴纳公司
所得税后未分派的净利润 ( 包含被投资公司从该净利润中撮提取的盈利公积金 )
中分派获得股息性质的投资利润是利息、股息、盈利所得。

应按 20%的税率缴纳个
人所得税。


公司经过股权投资从被投资公司缴纳公司所得税后未分派的净利润 ( 包含被投
资公司从该净利润中提取的盈利公积金 ) 中分派获得股息性质的投资利润是公司的
股权投资所得。

因为享受税收优惠政策的不一样, 造成公司间公司所得税的税率
也不同样。

税法例定,凡投资方公司合用的所得税税率高于被投资公司合用的所得
税税率的, 除国家税收法例规定的按期减税、 免税优惠以外, 其获得的投资所得
应按规定复原为税前利润后, 并入投资公司的应纳税所得额, 依法补缴公司所得
税。








从被投资公司获得投资利润是应当依据税法的规定缴纳相应的税款。



但投资
人获得投资利润的纳税义务发生时间是被投资公司实质做利润分派办理

( 包含以







盈利公积和未分派利润转增资本 ) 时,投资方公司应确认投资所得的实现,依法
办理纳税事项。





所以只需被投资公司不做利润分派,投资人不必为其投资利润缴纳任何税
款。

假如投资人是个人, 被投资公司是上市公司, 跟着被投资公司未分派利润的
增添,股票价值也会增添, 而个人转让股票的所得在我国是暂免征收个人所得税
的。




先分派后转让



股权投资利润依据回收的方式不一样划分为股息性所得和股权转让所得, 经过
被投资公司进行利润分派而回收的称为股息性所得, 经过股权转让而回收的称为股
权转让所得。

依据税法例定:公司在一般的股权 ( 包含转让股票或股份 ) 买卖中,股
权转让人应分享的被投资方累计未分派利润或累计盈利公积应确以为股权转
让所得,不得确以为股息性质的所得。

因为公司从被投资公司分回的利润, 只有投
资方公司合用的所得税税率高于被投资公司合用的所得税税率的, 除国家税收法例
规定的按期减税、 免税优惠以外, 其获得的投资所得才按规定复原为税前利润后,
并入投资公司的应纳税所得额,依法补缴因税率差而少缴的公司所得税。


而股权转让所得是要全额计算缴纳公司所得税的。


比如:兴达公司投资 100 万,占三江商贸有限公司 40%的股份,四年来,三
江商贸从未分派过利润, 帐面有未分派利润 400 万。

此刻兴达公司欲转让该投
资,有以下两个方案:





方案一:先将三江商贸的利润进行分派, 兴达公司分得 160 元,兴达公司的
股份按 120 万元的价钱转让 ;


方案二:三江公司不进行利润分派, 兴达公司的股份按

280 万元的价钱转让。










按第一个方案操作, 因为这两个公司的公司所得税税率一致,

兴达公司分得
的 160 万元的税后利润不必补缴公司所得税。

兴达公司转让股份的所得:
120-100=20( 万元 ) ,应缴纳公司所得税: 20×33%=6.6(万元 ) 。

$page$
假如按方案二操作,兴达公司转让股份获得财富转让所得: 280-100=180( 万
元 ) ,应缴纳公司所得税: 180×33%=59.4(万元) 。

假如按方案一操作,比方案二
要少缴纳公司所得税: 59.4-6.6=53.8( 万元 ) 少纳税的原由就是在转让股份前的
利润分派,有效防止了投资利润在被投资公司和投资公司中的两重收税。


公司进行清理或转让全资子公司以及持股

95%以上的公司时, 投资方应分享



的被投资方累计未分派利润和累计盈利公积应确以为投资方股息性质的所得, 在计
算投资方的股权转让所得时, 同意从转让收入中减除上述股息性质的所得。

在这类
状况下,使用先分派后转让的税收筹备方法就没存心义了。




汲取投资减少每股投资利润







当公司多年不分派利润, 未分派利润结余许多时, 能够汲取新的投资, 因为
新资本投入时, 其购置股份时的溢价应计入公司的资本公积科目, 而公司用资本公
积增添股本是不需要缴纳个人所得税的。




比如:张先生、李先生各投资 200 万,建立某公司。

该公司经过二年的经营,
有未分派利润 300 万元,现该公司需增添注册资本, 张先生无心投入, 欲转让股
份。

假如张先生直接按 350 万元转让其所拥有的股份, 那么张先生应纳个人所得
税: (350- 200) ×20%=30(万元 ) 。





假如用第二种方案的话, 张先生能够奇妙避税。

先让王先生对公司进行投资
350 万元,公司总股本增添到 600 万元,因为公司原有股本的价值除了原始的投
资,还要包含该公司的未分派利润, 所以王先生的投资中只好有 200 万元作为股
本,占公司股份的 33.33%。

余款 150 万元依据财务制度规定记入资本公积。

以后
再将这 150 万元的资本公积转增为股本。

依据规定,以公司的资本公积转增股本,
不缴纳个人所得税。

公司股本共 750 万元,张先生、李先生、王先生各占 250 万
元,此时,张先生拥有该公司股权 250 万元,未分派利润 100 万元。

假如此时再按
350 万元的价钱转让其股权,那么张先生应纳个人所得税:
(350- 250) ×20%=20(万元 ) 。

明显,采用第二种方案比第一种方案少缴纳个人
所得税 10 万元。

可是,使用该方法进行税收筹备,设计方案时一定认真认真,
并且操作比较复杂。


除此以外,利用股权投资利润避税的还有几种方法:





一是将股权转至享受按期减免税的公司。

税法例定凡投资方公司合用的所得税
税率高于被投资公司合用的所得税税率的, 其获得的投资所得应按规定复原为税前
利润后, 并入投资公司的应纳税所得额, 依法补缴公司所得税, 但被投资公司享
受国家税收法例规定的按期减税、 免税优惠的, 不必补税。

所以在被投资公司要
进行利润分派前, 将被投资公司的股权廉价转让给某享受国家按期减、 免税的关
系公司,再分回到原投资公司即可不需补税。





二是外国投资者以被投资公司分得的利润再投资。

税法例定:外商投资公司的
外国投资者, 将根源于外商投资公司的经营利润再投资于该公司, 增添注册资
本 ; 或作为资本投资创办其余外商投资公司,经营期许多于五年的,经税务机
关同意,退还其再投资部分已缴纳所得税 40%的税款。


外商投资公司如需要扩大生产经营规模, 或在中国再投资其余项目, 应第一
使用外商投资公司的投资利润。

这样能够让投资的实质利润最大化。

据媒体宣布的
资料,德国大众公司与一汽公司合资在长春建立的新工厂,估计将于 2007 年
建成。

德方则需要投资 13.6 亿元人民币。

有一种说法是,一汽大众公司新厂的德方
新增资本, 所有为该公司历年未分派利润的转增, 且该部分未分派利润主要根源于
2000 至 2002 年度,而这部分利润是一汽大众公司销售现有车型 ( 如奥迪、捷达和宝
来 ) 赚来的,从中能够看到在国内轿车生产厂商纷繁降价的时候,一汽
大众为什么坚持不降价的原由, 那就是利用该部分利润形成再投资的资本金。


此,德国大众将获取我国的再投资退税约一亿元人民币。













三是以离岸公司的方式, 利用避税地筹备。

国际上的好多避税地均不征收直
接税,还有一些国家和地域只对根源于本地的收入收税, 对根源于境外的收入则
不征收任何税收。

所以能够在避税地建立的投资控股公司,或许利用股权转让,
将股权廉价转至防止地公司, 从被投资公司分回到的利润就不会被两重收税, 也能
够使投资利润达到最大化。





上边谈到的均是在投资公司对投资利润进行分派或对投资进行处理时的几种
方法,要做到投资利润最大化,应当是在投资时、经营时就要考虑的,不单要
做到被投资公司利润最大化, 还要考虑到投资股权及投资利润的回收方式, 使得
投资利润最大化的目的最后实现。


















































When you are old and grey and full of sleep,
And nodding by the fire, take down this book,
And slowly read, and dream of the soft look
Your eyes had once, and of their shadows deep;
How many loved your moments of glad grace,
And loved your beauty with love false or true,
But one man loved the pilgrim soul in you,
And loved the sorrows of your changing face;
And bending down beside the glowing bars,
Murmur, a little sadly, how love fled
And paced upon the mountains overhead
And hid his face amid a crowd of stars.
The furthest distance in the world



























































Is not between life and death
But when I stand in front of you
Yet you don't know that
I love you.
The furthest distance in the world
Is not when I stand in front of you
Yet you can't see my love
But when undoubtedly knowing the love from both
Yet cannot be together.
The furthest distance in the world
Is not being apart while being in love
But when I plainly cannot resist the yearning
Yet pretending you have never been in my heart.
The furthest distance in the world
Is not struggling against the tides
But using one's indifferent heart
To dig an uncrossable river
For the one who loves you.










倚窗远眺,眼光眼光尽处必有一座山,那隐隐约约的黛绿色的影,是春季的



颜色。

周 遭流岚升腾,没露出那真切的面貌。

面 对那流转的薄雾,我会想象,那



里有一个世外桃源。

在 天阶夜色凉如水的夏夜,我会静静地,静静地,等候一场



流星雨的到临





许下一个梦想,不恳求去实现,起码,以前,有那么一刻,我那还未枯败的,



青春的,诗意的心,在我最美的年光里,同星空做了一次灵魂的沟通





秋天里,阳光其实不刺目,天空是一碧如洗的蓝,点缀着俊逸的流云。

有时,



一片飞舞的落叶,会飘到我的窗前。

斑 驳的印迹里,携刻着暮秋的颜色。

在 一个



落雪的晨,这纷繁扬扬的雪,飘落着一如千年前的洁白。

窗 外,是未被污染的银



白色世界。

我会去迎接,此人间的圣洁。

在这流转的光阴里,有着流转的四时,



还有一颗流转的心,亘古不变的心。








股权投资避税方法








利用股权投资进行奇妙避税, 是股权投资过程中不行防止的话题。

经过股权
投资利润进行合理避税, 不只可使投资者获取更多的利润, 并且也能使其方法切
合游戏规则。

就股权投资利润避税而言, 虽已有好多成功先例, 但此中也不乏失
败事例。


比方,因缺少流动资本,深圳市某网络公司大股东李歌于

2000 年将其拥有
的该公司 20%的股份转让给 4 家风险投资机构,并获得股权转让净利润 9505.28 万
元。

李歌的股权转让金向来没有从公司提拿出来, 而是以公积金形式保存于公司账
长进行再投资, 仍是用于公司发展。

但经稽察,税务机关以为李歌获得了股权转让
所得,应缴纳个人所得税 1901.06 万元。

因为李歌坚持以为自己的股权转让所得进行
了再投资, 并无拿到钱,不该缴纳个人所得税, 所以拒绝缴纳税款。

2003 年 8 月
4 日,深圳市地税局在当地媒体上公布通告, 曝光了 25 家欠税大户,此中女老总李
歌因欠下个人所得税 1901.06 万元成为曝光名单中独一的、 也是深圳市初次曝光的
个人欠税户而惹起全国的注意。









这个事例告诉投资者, 依据个人所得税法的规定, 个人转让股权所得属于财
富转让所得,应按 20% 的税率申报缴纳个人所得税,从税收征管的角度来看,
深圳市地方税务局对该案的稽察及办理均完整切合税法例定。

但作为投资人, 李歌
为了增添公司的流动资本, 吸引风险投资, 只有这类方法吗答案能否认的, 造成
这类结果的主要原由是李歌在对自己的股权投资利润处理时没有做出科学的税收筹
备。

那么,股权投资利润有哪些筹备方法呢
保存被投资公司利润不作分派
就股权投资而言, 有个人股权和公司股权投资。

个人从被投资公司缴纳公司
所得税后未分派的净利润 ( 包含被投资公司从该净利润中撮提取的盈利公积金 )
中分派获得股息性质的投资利润是利息、股息、盈利所得。

应按 20%的税率缴纳个
人所得税。


公司经过股权投资从被投资公司缴纳公司所得税后未分派的净利润 ( 包含被投
资公司从该净利润中提取的盈利公积金 ) 中分派获得股息性质的投资利润是公司的
股权投资所得。

因为享受税收优惠政策的不一样, 造成公司间公司所得税的税率
也不同样。

税法例定,凡投资方公司合用的所得税税率高于被投资公司合用的所得
税税率的, 除国家税收法例规定的按期减税、 免税优惠以外, 其获得的投资所得
应按规定复原为税前利润后, 并入投资公司的应纳税所得额, 依法补缴公司所得
税。








从被投资公司获得投资利润是应当依据税法的规定缴纳相应的税款。



但投资
人获得投资利润的纳税义务发生时间是被投资公司实质做利润分派办理

( 包含以







盈利公积和未分派利润转增资本 ) 时,投资方公司应确认投资所得的实现,依法
办理纳税事项。





所以只需被投资公司不做利润分派,投资人不必为其投资利润缴纳任何税
款。

假如投资人是个人, 被投资公司是上市公司, 跟着被投资公司未分派利润的
增添,股票价值也会增添, 而个人转让股票的所得在我国是暂免征收个人所得税
的。




先分派后转让



股权投资利润依据回收的方式不一样划分为股息性所得和股权转让所得, 经过
被投资公司进行利润分派而回收的称为股息性所得, 经过股权转让而回收的称为股
权转让所得。

依据税法例定:公司在一般的股权 ( 包含转让股票或股份 ) 买卖中,股
权转让人应分享的被投资方累计未分派利润或累计盈利公积应确以为股权转
让所得,不得确以为股息性质的所得。

因为公司从被投资公司分回的利润, 只有投
资方公司合用的所得税税率高于被投资公司合用的所得税税率的, 除国家税收法例
规定的按期减税、 免税优惠以外, 其获得的投资所得才按规定复原为税前利润后,
并入投资公司的应纳税所得额,依法补缴因税率差而少缴的公司所得税。


而股权转让所得是要全额计算缴纳公司所得税的。


比如:兴达公司投资 100 万,占三江商贸有限公司 40%的股份,四年来,三
江商贸从未分派过利润, 帐面有未分派利润 400 万。

此刻兴达公司欲转让该投
资,有以下两个方案:





方案一:先将三江商贸的利润进行分派, 兴达公司分得 160 元,兴达公司的
股份按 120 万元的价钱转让 ;


方案二:三江公司不进行利润分派, 兴达公司的股份按

280 万元的价钱转让。










按第一个方案操作, 因为这两个公司的公司所得税税率一致,

兴达公司分得
的 160 万元的税后利润不必补缴公司所得税。

兴达公司转让股份的所得:
120-100=20( 万元 ) ,应缴纳公司所得税: 20×33%=6.6(万元 ) 。

$page$
假如按方案二操作,兴达公司转让股份获得财富转让所得: 280-100=180( 万
元 ) ,应缴纳公司所得税: 180×33%=59.4(万元) 。

假如按方案一操作,比方案二
要少缴纳公司所得税: 59.4-6.6=53.8( 万元 ) 少纳税的原由就是在转让股份前的
利润分派,有效防止了投资利润在被投资公司和投资公司中的两重收税。


公司进行清理或转让全资子公司以及持股

95%以上的公司时, 投资方应分享



的被投资方累计未分派利润和累计盈利公积应确以为投资方股息性质的所得, 在计
算投资方的股权转让所得时, 同意从转让收入中减除上述股息性质的所得。

在这类
状况下,使用先分派后转让的税收筹备方法就没存心义了。




汲取投资减少每股投资利润







当公司多年不分派利润, 未分派利润结余许多时, 能够汲取新的投资, 因为
新资本投入时, 其购置股份时的溢价应计入公司的资本公积科目, 而公司用资本公
积增添股本是不需要缴纳个人所得税的。




比如:张先生、李先生各投资 200 万,建立某公司。

该公司经过二年的经营,
有未分派利润 300 万元,现该公司需增添注册资本, 张先生无心投入, 欲转让股
份。

假如张先生直接按 350 万元转让其所拥有的股份, 那么张先生应纳个人所得
税: (350- 200) ×20%=30(万元 ) 。





假如用第二种方案的话, 张先生能够奇妙避税。

先让王先生对公司进行投资
350 万元,公司总股本增添到 600 万元,因为公司原有股本的价值除了原始的投
资,还要包含该公司的未分派利润, 所以王先生的投资中只好有 200 万元作为股
本,占公司股份的 33.33%。

余款 150 万元依据财务制度规定记入资本公积。

以后
再将这 150 万元的资本公积转增为股本。

依据规定,以公司的资本公积转增股本,
不缴纳个人所得税。

公司股本共 750 万元,张先生、李先生、王先生各占 250 万
元,此时,张先生拥有该公司股权 250 万元,未分派利润 100 万元。

假如此时再按
350 万元的价钱转让其股权,那么张先生应纳个人所得税:
(350- 250) ×20%=20(万元 ) 。

明显,采用第二种方案比第一种方案少缴纳个人
所得税 10 万元。

可是,使用该方法进行税收筹备,设计方案时一定认真认真,
并且操作比较复杂。


除此以外,利用股权投资利润避税的还有几种方法:





一是将股权转至享受按期减免税的公司。

税法例定凡投资方公司合用的所得税
税率高于被投资公司合用的所得税税率的, 其获得的投资所得应按规定复原为税前
利润后, 并入投资公司的应纳税所得额, 依法补缴公司所得税, 但被投资公司享
受国家税收法例规定的按期减税、 免税优惠的, 不必补税。

所以在被投资公司要
进行利润分派前, 将被投资公司的股权廉价转让给某享受国家按期减、 免税的关
系公司,再分回到原投资公司即可不需补税。





二是外国投资者以被投资公司分得的利润再投资。

税法例定:外商投资公司的
外国投资者, 将根源于外商投资公司的经营利润再投资于该公司, 增添注册资
本 ; 或作为资本投资创办其余外商投资公司,经营期许多于五年的,经税务机
关同意,退还其再投资部分已缴纳所得税 40%的税款。


外商投资公司如需要扩大生产经营规模, 或在中国再投资其余项目, 应第一
使用外商投资公司的投资利润。

这样能够让投资的实质利润最大化。

据媒体宣布的
资料,德国大众公司与一汽公司合资在长春建立的新工厂,估计将于 2007 年
建成。

德方则需要投资 13.6 亿元人民币。

有一种说法是,一汽大众公司新厂的德方
新增资本, 所有为该公司历年未分派利润的转增, 且该部分未分派利润主要根源于
2000 至 2002 年度,而这部分利润是一汽大众公司销售现有车型 ( 如奥迪、捷达和宝
来 ) 赚来的,从中能够看到在国内轿车生产厂商纷繁降价的时候,一汽
大众为什么坚持不降价的原由, 那就是利用该部分利润形成再投资的资本金。


此,德国大众将获取我国的再投资退税约一亿元人民币。













三是以离岸公司的方式, 利用避税地筹备。

国际上的好多避税地均不征收直
接税,还有一些国家和地域只对根源于本地的收入收税, 对根源于境外的收入则
不征收任何税收。

所以能够在避税地建立的投资控股公司,或许利用股权转让,
将股权廉价转至防止地公司, 从被投资公司分回到的利润就不会被两重收税, 也能
够使投资利润达到最大化。





上边谈到的均是在投资公司对投资利润进行分派或对投资进行处理时的几种
方法,要做到投资利润最大化,应当是在投资时、经营时就要考虑的,不单要
做到被投资公司利润最大化, 还要考虑到投资股权及投资利润的回收方式, 使得
投资利润最大化的目的最后实现。


















































When you are old and grey and full of sleep,
And nodding by the fire, take down this book,
And slowly read, and dream of the soft look
Your eyes had once, and of their shadows deep;
How many loved your moments of glad grace,
And loved your beauty with love false or true,
But one man loved the pilgrim soul in you,
And loved the sorrows of your changing face;
And bending down beside the glowing bars,
Murmur, a little sadly, how love fled
And paced upon the mountains overhead
And hid his face amid a crowd of stars.
The furthest distance in the world



























































Is not between life and death
But when I stand in front of you
Yet you don't know that
I love you.
The furthest distance in the world
Is not when I stand in front of you
Yet you can't see my love
But when undoubtedly knowing the love from both
Yet cannot be together.
The furthest distance in the world
Is not being apart while being in love
But when I plainly cannot resist the yearning
Yet pretending you have never been in my heart.
The furthest distance in the world
Is not struggling against the tides
But using one's indifferent heart
To dig an uncrossable river
For the one who loves you.










倚窗远眺,眼光眼光尽处必有一座山,那隐隐约约的黛绿色的影,是春季的



颜色。

周 遭流岚升腾,没露出那真切的面貌。

面 对那流转的薄雾,我会想象,那



里有一个世外桃源。

在 天阶夜色凉如水的夏夜,我会静静地,静静地,等候一场



流星雨的到临





许下一个梦想,不恳求去实现,起码,以前,有那么一刻,我那还未枯败的,



青春的,诗意的心,在我最美的年光里,同星空做了一次灵魂的沟通





秋天里,阳光其实不刺目,天空是一碧如洗的蓝,点缀着俊逸的流云。

有时,



一片飞舞的落叶,会飘到我的窗前。

斑 驳的印迹里,携刻着暮秋的颜色。

在 一个



落雪的晨,这纷繁扬扬的雪,飘落着一如千年前的洁白。

窗 外,是未被污染的银



白色世界。

我会去迎接,此人间的圣洁。

在这流转的光阴里,有着流转的四时,



还有一颗流转的心,亘古不变的心。

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发布时间:2021-08-23 23:24:24
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作者: admin

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11条评论

  1. 兴达公司转让股份的所得: 120-100=20( 万元 )

  2. And loved the sorrows of your changing face; And bending down beside the glowing bars

  3. 三江商贸从未分派过利润